Aktienoptionen Haltedauer

Halteperiode Was ist eine Halteperiode Eine Halteperiode ist die reale oder erwartete Zeitspanne, während der eine Investition einem bestimmten Investor zuzurechnen ist. In einer langen Position. Die Haltedauer bezieht sich auf die Zeit zwischen einem Vermögenskauf und seinem Verkauf. In einem Leerverkauf. Ist die Haltedauer die Zeit zwischen dem Zeitpunkt, zu dem ein Leerverkäufer zunächst einen Vermögenswert aus einem Brokerage leiht und wenn er ihn mit anderen Worten verkauft, ist es die Zeitdauer, für die die Short-Position gehalten wird. BREAKING DOWN Haltedauer Die Haltedauer einer Anlage wird verwendet, um zu bestimmen, wie der Kapitalgewinn oder - verlust besteuert werden sollte, da langfristige Anlagen zu einem niedrigeren Zinssatz besteuert werden als kurzfristige Anlagen. Eine Anlage hat eine langfristige Haltedauer, wenn sie länger als ein Jahr gehalten wird. Berechnung eines Haltezeitraums Bei der Berechnung einer Haltedauer eines Wertpapiers beginnt ein Anleger, den Tag nach dem Erwerb der Sicherheit zu zählen und stoppt, am Tag seiner Entsorgung zu zählen. Zum Beispiel kaufte Sarah 100 Aktien am 2. Januar 2014. Bei der Festlegung ihrer Haltedauer beginnt sie am 3. Januar 2014 zu zählen. Der dritte Tag eines jeden Monats danach gilt als Beginn eines neuen Monats, unabhängig davon Wie viele Tage jeden Monat enthält. Wenn Sarah ihre Aktien am 2. Januar 2015 verkauft, ist ihre Haltedauer weniger als ein Jahr, und sie realisiert einen kurzfristigen Kapitalgewinn oder Verlust. Wenn sie ihre Aktien am 3. Januar 2015 verkauft, ist ihre Haltedauer ein Jahr und ein Tag, und sie realisiert einen langfristigen Kapitalgewinn oder Verlust. Unterschiedliche Regeln, die Halteperioden definieren Wenn ein Geschenk geschätzter Wertpapiere oder anderer Wertpapiere und die Kosten der Empfängers auf Basis der Spenderbasis ermittelt werden, enthält die Haltedauer des Empfängers die Haltedauer der Spender. Dies wird als Tacking auf, weil die Empfänger halten Zeitraum fügt Wert für die Spender Haltezeit. Wenn jedoch die Empfängersubstanz durch den Marktwert des Wertpapiers bestimmt wird, z. B. eine Wertschöpfung, die ihren Wert verringert hat, beginnt die Haltedauer des Empfängers am Tag nach Erhalt der Gabe. Wenn ein Anleger eine Aktiendividende erhält, ist die Haltedauer für die neuen Aktien gleich wie für die alten Aktien. Dies gilt auch für den Erwerb neuer Aktien in einem Unternehmen, das von der ursprünglichen Gesellschaft, in der der Anleger Aktien gekauft hat, ausgegliedert wurde. Beispielsweise kaufte Paul im April 2014 100 Aktien. Im Juni 2015 erklärte das Unternehmen einen Aktiensplit von zwei auf einmal. Paul hatte dann 200 Aktien der Aktien der Gesellschaft mit der gleichen Haltedauer, beginnend mit dem Datum des Kaufs im April 2014.Wie Berechnen Sie eine Haltedauer wissen, ob Sie zu einem langfristigen oder kurzfristigen Steuersatz besteuert werden. Die Haltedauer von praktisch jedem Vermögenswert - einschließlich Investitionen - ist ein wichtiges Konzept, das Sie verstehen müssen, wenn Sie intelligente Steuerentscheidungen treffen wollen. Die Berechnung, wie lange Sie einen Vermögenswert gehalten haben, ist ein wesentlicher Bestandteil der steuerlichen Behandlung von Kapitalgewinnen und - verlusten. Da der Internal Revenue Code zwischen kurz - und langfristigen Gewinnen und Verlusten unterscheidet. Langfristige Gewinne für die meisten Vermögenswerte werden zu niedrigeren Zinsen besteuert als kurzfristige Gewinne oder ordentliche Erträge. Nach dem derzeitigen Recht hat ein Vermögenswert eine langfristige Halteperiode, wenn es länger als ein Jahr gehalten wurde oder als gehalten gilt. Um die Haltedauer des Eigentums zu berechnen, beginnen Sie mit dem Zählen auf den Tag nach dem Datum, an dem Sie die Immobilie erworben haben, und stoppen Sie die Zählung am Tag, an dem Sie diese veräußern. Aber Sie dont nur rechnen 365 Tage. Stattdessen verwenden Sie diesen ersten Tag als Benchmark für jeden folgenden Monat. Sie verwenden dann diesen Benchmark, um Ihr Verkaufsdatum und Ihre letzte Haltedauer zu bestimmen. Wenn Sie das Eigentum für mehr als ein Jahr gehalten haben, ist Ihr Gewinn oder Verlust ein langfristiger Kapitalgewinn oder Verlust. Wenn auf der anderen Seite haben Sie das Eigentum für ein Jahr oder weniger gehalten, ist Ihr Kapitalgewinn oder Verlust kurzfristig. Zum Beispiel: Lorna hat am 1. Januar 2008 100 Aktien gekauft. Um ihre Haltedauer zu bestimmen, sollte sie mit dem 2. Januar 2008 beginnen. Der zweite Tag eines jeden Monats gilt danach als Beginn eines neuen Monats Von wievielen Tagen jeden Monat enthält. Wenn sie die Immobilie am 1. Januar 2009 verkauft, beträgt ihre Haltedauer ein Jahr oder weniger und sie wird einen kurzfristigen Kapitalgewinn oder Verlust realisieren. Wenn sie das Grundstück am 2. Januar 2009 verkauft, ist ihre Haltedauer ein Jahr und ein Tag, und sie wird einen langfristigen Kapitalgewinn oder Verlust realisieren. Sehen Sie, wie es funktioniert Dies scheint leicht auf erste erröten, aber es kann ein bisschen heikel. Verschiedene Vermögenswerte, die Sie kaufen oder erwerben, haben ungerade Halteperioden, nach dem Gesetz. Hier sind einige Beispiele von Investment Properties und die spezifischen Regeln für die Berechnung der Halteperioden, die für jeden gelten. Wertpapiere, die auf einem etablierten Markt gehandelt werden: Für diese beginnt die Haltedauer am Tag nach dem Handelstag, an dem Sie die Wertpapiere kaufen und endet am Handelstag, an dem Sie sie verkaufen. Sie ignorieren das Abrechnungsdatum für Haltedauer. Das Handelsdatum - das Datum der Transaktion - steuert die Transaktion. Abrechnungstermine, in der Regel einige Tage nach dem Handelstag, stellen den Zeitpunkt dar, wann die Zahlung für einen Kauf geleistet werden muss oder wann Vermögenswerte zum Verkauf abgegeben werden müssen. Nicht tragfähige Geschäfte: Wenn Sie neue Anlageliegenschaften gegen Umtausch von Altinvestitionen erworben haben, zB in einer steuerbegünstigten Börse, beginnt die Haltedauer am Tag nach dem Erwerb der ursprünglichen (oder alten) Immobilie. Wenn Sie also ein Strandobjekt austauschen oder handeln, das Sie im Mai 1999 gekauft haben und die Erlöse nutzen, um 2008 eine Hütte in den Bergen zu kaufen, beginnt Ihre Haltedauer für die Berghütte am Tag nach dem Kauf des Strandes Der Weg zurück zu Mai 1999. Immobilien: Wenn Sie Immobilien unter einem uneingeschränkten Vertrag kaufen, beginnen Sie mit dem Zählen auf den Tag, den Sie erhielten Titel auf das Eigentum oder den Tag nach Besitz und nahm die Vorfälle des Eigentums, je nachdem, was früher ist. Übernahme oder Besitz von Immobilien unter Kaufoption reicht jedoch nicht aus, um die Haltedauer zu beginnen. Die Haltefrist kann erst beginnen, wenn ein tatsächlicher Kaufvertrag vorliegt. Ebenso kann die Haltedauer des Verkäufers nicht vor dieser Zeit enden. Geschenke: Wenn Sie ein Geschenk des Eigentums und Ihre Kostenbasis im Geschenk erhalten, wird unter Verwendung der Spenderbasis (wie im Geschenk des geschätzten Bestandes) dargestellt, dann hält Ihr Haltezeitraum die Spenderholdingperiode mit ein. Dies ist bekannt als Tacking auf, weil Ihre Haltedauer fügt der ursprünglichen Spender halten Zeitraum. Wenn jedoch Ihre Grundlage in dem Geschenk durch den angemessenen Marktwert des Geschenks bestimmt wird (z. B. mit einem Wert, der Wert verringert hat), beginnt Ihre Haltedauer am Tag nach dem Datum des Geschenks. Erbschaft: Wenn Sie eine Anlageimmobilie erben, wird Ihr Gewinn oder Verlust bei einer späteren Veräußerung einer solchen Immobilie grundsätzlich als langfristiger Gewinn oder Verlust behandelt, unabhängig davon, wie lange Sie die Immobilie tatsächlich gehalten haben. Dies ist der Fall, werden Sie betrachtet, die erbte Eigentum für mehr als ein Jahr gehalten haben, auch wenn Sie über die Immobilie innerhalb eines Jahres nach dem Tod des Toten verfügen. Zum Beispiel, sagen wir, Ihre Tante Bernice starb im März 2007 und ließ Sie 100 Aktien der Aktie. Nach der Besiedlung im Juni 2007 erhielten Sie diese Anteile an Ihrem Namen. Sie drehten sich um und verkauften die Anteile im Juli 2007. Obwohl Sie die Aktien für weniger als ein Jahr hielten, können Sie sie behandeln, als ob Sie sie für eine langfristige Periode hielten. Also Ihr Gewinn oder Verlust auf diese Aktien wäre ein langfristiger Gewinn oder Verlust für Sie. Dies gilt unabhängig davon, wie lange Tante Bernice die Aktien gehalten hat, bevor sie starb. Aktiensplits und Spinoffs: Wenn Sie eine Aktiendividende erhalten. Ist Ihre Haltedauer für die neuen Aktien gleich wie für die alten Aktien. Dies gilt auch, wenn Sie neue Aktien in einem Unternehmen erhalten, das von der ursprünglichen Gesellschaft, die Sie gekauft haben, abgespalten wurde. Zum Beispiel hat Jack im April 2006 100 Aktien erworben. Im Juni 2007 erklärte das Unternehmen eine 100-Aktien-Dividende, die auch als 2-für-1-Aktiensplit bekannt ist. Jack hat jetzt 200 Aktien der Aktien der Gesellschaft, aber alle haben die gleiche Haltedauer - beginnend mit dem Datum des ursprünglichen Kaufs zurück im April 2006. Heres ein anderes Beispiel. Mit den gleichen Tatsachen wie oben, gehen wir davon aus, dass statt der Deklaration einer Aktiendividende, das Unternehmen eine Tochtergesellschaft ausgegliedert. Jack erhält im Januar 2008 weitere 30 Aktien der neuen Gesellschaft. Auch wenn es sich um brandneue Aktien eines brandneuen Unternehmens handelt, haben sie die gleiche Haltedauer wie die ursprünglichen Aktien, die im April 2006 gekauft wurden Andere Tricks und Wendungen in Bezug auf Halteperioden. Dies sind nur die gemeinsamen Regeln, und sie decken nicht alle Haltedauer-Situationen ab. Also, wenn Sie sich in der Mitte einer ungewöhnlichen Transaktion befinden, überprüfen Sie die Haltedauer Regeln sorgfältig. Die Steuer-Dollar sparen Sie vielleicht Ihre eigenen. Für mehr über die Steuern, die Investoren beeinflussen, lesen Sie mehr über: Wie 60 Sekunden können Sie lehren, die Grundlagen der Steuern auf Investoren. Was ist mit der Abstimmung von Kapitalgewinnen und - verlusten verbunden? Was die Wäsche Verkaufsregel ist und wie man mit wertlosen Lager umzugehen. Warum müssen Sie die besonderen Steuerregelungen für Investmentfonds beachten. Wie man den Steuermann an der Bucht hält. Wenn Sie eine Wahl kaufen, um Vorrat als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Wahl empfangen, wenn Sie die Wahl ausüben oder wenn Sie die Wahl oder den Vorrat empfangen, Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page Zuletzt aktualisiert am: Dezember 30, 2016